Gérant d'EURL ou de SARL à l'IS : à partir de quand mes dividendes sont-ils soumis à cotisations sociales en 2026 ?

Si vous êtes gérant majoritaire de SARL ou associé unique d'EURL, et que votre société est à l'impôt sur les sociétés (IS), seule la part de vos dividendes qui dépasse 10 % du capital social (augmenté des primes d'émission et du compte courant d'associé) est soumise à cotisations sociales. La part inférieure à ce seuil supporte 18,6 % de prélèvements sociaux, plus l'impôt sur le revenu. En SAS ou SASU, ce seuil n'existe pas, mais le régime de protection sociale du président est différent.

Ce qui change en 2026

• La CSG sur les revenus du capital passe de 9,2 % à 10,6 %, dividendes compris (loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026). Les prélèvements sociaux sur dividendes atteignent donc 18,6 % (17,2 % avant le 1er janvier 2026).
• Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) s'élève à 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.
• L'option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu n'est plus irrévocable. Vous pouvez y renoncer si elle s'avère moins favorable que le PFU.
• La réforme de l'assiette sociale des indépendants s'applique depuis avril 2026, après la déclaration des revenus 2025. L'abattement forfaitaire de 26 % remplace la déduction des cotisations, et l'Urssaf indique que le total des prélèvements sociaux n'augmente pas.

Comment se calcule le seuil de 10 %

Le seuil se calcule sur trois éléments : le capital social apporté par le gérant majoritaire, les primes d'émission et les apports en compte courant d'associé (moyenne sur l'année). La règle vise aussi les dividendes perçus par le conjoint, le partenaire de Pacs et les enfants mineurs.

Exemple de calcul : avec 5 000 € de capital apporté et aucun compte courant, le seuil est de 500 €. Au-delà, les dividendes suivent le même régime que votre rémunération de dirigeant.

• Part au-dessus de 10 % : cotisations et contributions sociales.
• Part en dessous de 10 % : prélèvements sociaux de 18,6 %.
• Totalité des dividendes : impôt sur le revenu, au PFU de 12,8 % ou au barème progressif.

Et en SAS ou SASU ?

En principe, les dividendes ne font pas partie des revenus soumis à cotisations sociales. Ils sont soumis au PFU de 31,4 %, ou, sur option, au barème progressif après abattement de 40 % sous conditions.

Le président est en revanche assimilé salarié. Il paie des cotisations sur sa rémunération comme un salarié, mais pas de cotisation chômage.

Points de vigilance côté trésorerie

• Les dividendes se votent en assemblée générale. Ils sont prélevés sur les bénéfices de l'exercice, diminués des pertes antérieures et des sommes mises en réserve, et ne se versent qu'après paiement de l'IS.
• Un gérant majoritaire sans rémunération reste redevable de cotisations minimales. Elles valident 3 trimestres de retraite et ouvrent droit aux indemnités journalières en cas de maladie.
• Le simulateur Urssaf de dividendes ne couvre pas les gérants majoritaires de SARL ni les associés uniques d'EURL. Utilisez le simulateur dédié à l'EURL.

Par où commencer

1. Calculez votre seuil : capital apporté, primes d'émission, et moyenne annuelle de votre compte courant d'associé.
2. Simulez votre revenu avec les simulateurs Urssaf (EURL ou SASU) pour 2026, en comparant plusieurs niveaux de rémunération.
3. Anticipez la déclaration : la rémunération brute et la part de dividendes au-dessus de 10 % se déclarent séparément dans la déclaration de revenus des indépendants (rubriques ZB et ZC).
4. Avant l'assemblée générale qui vote les dividendes, validez votre choix avec votre expert-comptable ou votre Urssaf. Le bon arbitrage entre salaire et dividendes dépend de votre situation personnelle.

Sources consultées entre juin et juillet 2026 pour les barèmes et simulateurs. Vérifiez les taux en vigueur à la date de votre décision.

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